Налог на имущество юридических лиц: размер, срок уплаты, расчет
Что это? Налог на имущество юридических лиц — обязательный платеж, который компании должны вносить в бюджет в соответствии с законодательством. Он взимается с владельцев недвижимости, транспортных средств и других объектов и является одним...
Что это? Налог на имущество юридических лиц — обязательный платеж, который компании должны вносить в бюджет в соответствии с законодательством. Он взимается с владельцев недвижимости, транспортных средств и других объектов и является одним из источников формирования доходной части.
Что учесть? Ставка налога на имущество компании разная, так как ее определяют регионы самостоятельно. Также, например, организации на УСН оплачивают его исключительно за недвижимость в рамках кадастровой стоимости.
Кто должен платить налог на имущество
Налог на имущество (НнИ) обязаны вносить практически все официально зарегистрированные организации (юридические лица). Для того чтобы предприятие попадало под налогообложение этого вида, оно должно соответствовать следующим критериям:
- Недвижимость находится в собственности. Организация является владельцем таких объектов, они зарегистрированы на ее балансе. Это могут быть здания, сооружения, помещения и другая недвижимость, используемая для сдачи в аренду, оперативного управления, участия в совместной деятельности или других целей. Под налогообложение также подпадают объекты, полученные в рамках концессионных соглашений.
- Учет имущества как активов. Недвижимость должна быть включена в состав основных средств или доходных вложений в материальные ценности. Это значит, что объект официально стоит на балансе организации с указанной стоимостью.
- Принадлежность к недвижимости, подлежащей налогообложению. Облагаются объекты, указанные в статье 374 Налогового кодекса РФ. Если имущество включено в этот перечень, организация обязана вносить НнИ.
В большинстве случаев за основу при расчете налога берется среднегодовая стоимость имущества. Показатель рассчитывается как среднее значение остаточной стоимости за календарный год. Для некоторых объектов, таких как коммерческая недвижимость или имущество, включенное в список, утвержденный региональными властями, определение суммы производится на основе кадастровой стоимости.
Компаниям следует учитывать, что выбор режима налогообложения оказывает существенное влияние на размер их обязательств. При использовании общей системы под него подпадает все имущество организации, вне зависимости от метода определения базы – по среднегодовой стоимости или рыночной цене, зафиксированной в кадастре.
При применении упрощенной системы налогообложения или ее автоматизированного вида компании вносят платеж исключительно за те объекты, для которых база формируется, исходя из кадастровой стоимости.
За что именно нужно платить налог на имущество юридических лиц
За недвижимость, которая является собственностью компании и объектом налогообложения по закону, необходимо вносить регулярные платежи. Даже если она сдается в аренду, находится в доверительном управлении или временно простаивает, сумма уплачивается в полном объеме.
Банкротство физических лиц поможет решить проблему с кредитами, долгами и займами по Федеральному закону № 127
на обработку персональных данных
*отправляя формы на данном сайте, вы даете согласие на обработку персональных данных в соответствии с ФЗ «О персональных данных» от 27.07.2006 N 152-ФЗ Отправляя свои данные, Вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Под налогообложение попадают следующие виды имущества:
- здания;
- сооружения;
- жилые и нежилые помещения;
- гаражи;
- машино-места;
- имущественные комплексы и другие объекты недвижимости.
4 документа, которые помогут списать до 100% долгов без потерь
Дмитрий Гришкин
Ведущий юрист
В современном мире многие сталкиваются с проблемой банкротства, не зная, как с ней справиться. Это может быть сложным процессом, но с правильной подготовкой все возможно.
Мы подготовили для вас подборку полезных материалов, документов и чек-листов вам в помощь, которые доказали свою результативность. Мы искренне хотим помочь вам укрепить ваше финансовое благополучие и начать жить без долгов
Да, это бесплатно! Скачайте бесплатно и узнайте, как преодолеть финансовые трудности без стресса.
Дмитрий Гришкин
Ведущий юрист
4 законных способа избавиться от долгов
Почему Вам могут отказать в банкротстве?
Как защитить зарплату от списания приставами: 4 легальных способа
12 документов, которые нужно подготовить, чтобы пройти банкротство за 6 месяцев вместо 12
PDF 3,7 mb
Уже скачали 27173 человек
Существуют категории объектов, за которые юридические лица не обязаны уплачивать налог на имущество. К таким исключениям относятся:
- земельные участки и водные объекты;
- ледоколы;
- объекты, связанные с ядерной энергетикой;
- памятники истории и культуры, имеющие федеральное значение;
- суда, внесенные в Российский международный их реестр;
- недвижимость, которая не введена в эксплуатацию и не зарегистрирована в ЕГРН (например, строящиеся объекты).
Кроме того, налог не взимается за объекты, которые были уничтожены, например, в результате пожара. В таких случаях необходимо подать в ИФНС заявление о признании их утраченными.
Срок уплаты налога на имущество юридических лиц
За отчетный год НнИ должен быть перечислен не позднее 28 февраля следующего года. Это последний день для окончательного расчета и уплаты налога.
В некоторых российских регионах существует обязательство внесение авансовых платежей по НнИ. Их нужно производить по итогам каждого квартала, и срок – до 28-го числа месяца, который следует за завершением квартала. В список входят такие города и регионы, как Москва, Санкт-Петербург, Севастополь, Архангельская и Омская области. Для получения актуальной информации о порядке уплаты в любом месте стоит обратиться на сайт Федеральной налоговой службы.
Авансовые платежи рассчитываются как четвертая часть от общего показателя НнИ за год. Это означает, что годовая сумма налога делится на четыре равные части. И каждая из них вносится в конце каждой четверти года. После уплаты авансов окончательная сумма НнИ за год будет уменьшена на уже перечисленные авансовые платежи.
Если дата уплаты налога или авансового платежа приходится на выходной или праздничный день, срок переносится на ближайший рабочий день. Это позволяет избежать штрафов за несвоевременное внесение, если установленный день попадает на нерабочие дни.
Например, если срок уплаты авансового платежа за первый квартал 2024 года выпадает на воскресенье, 28 апреля, то его нужно будет оплатить в следующий рабочий день — понедельник, 29 апреля. Такой перенос позволяет плательщикам избежать санкций за нарушение, если дата приходится на выходной или праздник.
Налог на имущество юридических лиц в 2024 году оплачиваются по следующему графику:
| Периоды авансовых платежей | Срок уплаты |
|---|---|
| За I квартал | До 29 апреля 2024 года |
| --- | --- |
| За полугодие | До 29 июля 2024 года |
| За девять месяцев | До 28 октября 2024 года |
| Итоговая сумма налога за год | До 28 февраля 2025 года |
Налог на имущество юридических лиц, как и другие налоги, взносы и сборы, перечисляется в виде единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Распределение средств с ЕНС осуществляется ИФНС на основании представленного уведомления или отчетности. Механизм работы следующий: до 25 числа вы подаете уведомление об авансовом платеже или НнИ в налоговую инспекцию. После этого, 28 числа, необходимая сумма автоматически списывается с ЕНС и направляется на уплату налога.
Стоимость налога на имущество юридических лиц за год
Расчет налога на имущество юридических лиц производится с использованием налоговой базы, определяемой в соответствии с требованиями статьи 375 Налогового кодекса РФ. В большинстве случаев она определяется как среднегодовая стоимость объектов, подпадающих под налогообложение, если иное не предусмотрено законом.
При расчете используется остаточная стоимость имущества, которая формируется на основе правил бухгалтерского учета, утвержденных учетной политикой компании. Если она включает в себя оценочные значения будущих затрат, они исключаются из определения налоговой базы в соответствии с положениями главы 30 Налогового кодекса РФ.
Для основных средств, на которые амортизация не начисляется, налоговая база рассчитывается как разница между первоначальной стоимостью объекта и его износом. Последний определяется на основании нормативов, применяемых в бухгалтерском учете на конец отчетного периода.
Ставка налога на имущество юридических лиц устанавливаются отдельно для каждого объекта недвижимости и исчисляется исходя из налоговой базы, определенной как среднегодовая его стоимость. Если имущество находится одновременно в нескольких регионах РФ, на федеральной территории «Сириус» или в акватории территориальных вод, налоговая база делится между субъектами пропорционально балансовой стоимости, приходящейся на каждую территорию.
Юридические лица самостоятельно определяют налоговую базу, используя нормативы и правила, установленные главой 30 Налогового кодекса РФ. Это включает выбор подходящих методов оценки и учета особенностей местонахождения объектов.