Что будет, если самозанятый не платит налоги: пени, штрафы, запрет на использование режима

Что будет, если самозанятый не платит налоги? Ему грозит начисление пеней, принудительное взыскание задолженности и отказ в повторной регистрации плательщика НПД при непогашенных долгах.

На что обратить внимание? Если самозанятый не платит налоги, то рискуют он сам и его клиенты. Так, ФНС может счесть заказчика налоговым агентом исполнителя и взыскать НДФЛ и страховые взносы, а также подать соответствующую отчетность.

Правила уплаты налогов самозанятыми

Самозанятые уплачивают только один налог — на профессиональный доход (НПД). Этот режим напоминает упрощенную систему для предпринимателей, но с другими ставками:

• 4 % — с доходов от частных лиц;
• 6 % — с доходов от компаний и ИП.

Применять НПД можно при годовом доходе до 2,4 млн рублей. Если доход превысит эту сумму, потребуется зарегистрировать ИП. Если человек уже работает как ИП, при выборе НПД ему нужно перейти на другой режим налогообложения.

В соответствии с законодательством некоторые категории самозанятых обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) наравне с обычными гражданами.

К таким категориям относятся:

• лица, получающие доход по трудовому договору;
• лица, получающие доход от бывших работодателей в течение двух лет после увольнения;
• государственные служащие (за исключением дохода от аренды жилья);
• лица, получающие доход от продажи имущества.

Законодательство также предоставляет возможность совмещения статуса самозанятого и статуса физического лица, что позволяет оптимизировать налоговые платежи. Однако существуют виды деятельности, для которых статус самозанятого неприменим:

• выполнение работ по договорам поручения, комиссии или агентским соглашениям;
• продажа товаров, подлежащих маркировке или акцизному налогообложению;
• сделки с недвижимостью и транспортными средствами;
• работа в рамках договора простого товарищества;
• курьерская доставка без использования онлайн-кассы;
• добыча полезных ископаемых и торговля ими;
• перепродажа товаров, включая розничную торговлю.

Адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие и медиаторы не имеют права работать как самозанятые.

Налог на профессиональный доход нужно оплачивать каждый месяц до 25 числа. Например, налог за май следует внести до 25 июня. Если срок попадает на выходной или праздник, платеж переносится на ближайший рабочий день.

Если вы только что зарегистрировались, первый платеж учитывается с даты регистрации и продолжается до конца следующего месяца. Например, если вы стали на учет в июне, первый платеж необходимо внести до 25 августа.

Что будет, если самозанятый не платит налоги

В случае наличия задолженности по налогу на профессиональную деятельность у самозанятого лица могут возникнуть следующие последствия: